7月18日，河北彩客新材料科技股份有限公司（以下简称“彩客科技”）IPO进程迎来新动态，北交所向公司下发问询函。
根据彩客科技此前披露的招股书，成立于2005年，注册资本6357万元，是香港上市公司彩客新能源的控股子公司，从事精细化工产品研发、生产及销售。公司主营业务为高性能有机颜料中间体、食品添加剂中间体及光稳定剂中间体的研发、生产及销售。
彩客科技本次公开发行股票数量不超过1013.13万股，拟募集资金为2.10亿元，其中6009.26万元用于年产5,000吨DMS、1,500吨DMSS扩建项目，4511.79万元用于年产1,000吨DATA扩建项目，6005.30万元用于年产500吨新型功能材料建设项目(二期)，4506.22万元用于研发中心升级项目。
资料显示，彩客科技控股股东彩客香港的母公司彩客新能源为港交所上市公司，戈弋通过直接持股与表决权委托合计持有彩客新能源54.13%表决权，通过彩客新能源、彩客香港对公司实现控制。同时，除彩客科技外，实际控制人及其近亲属控制华戈控股、彩客新能源等多家企业。
对此，北交所要求彩客科技说明公司实际控制人认定是否准确，未认定綦琳（戈弋配偶）为共同实际控制人、一致行动人是否合理；实际控制人通过多层境内及境外股权架构、表决权委托等方式对发行人进行控制的原因，相关股份是否存在权属争议纠纷或潜在争议纠纷等。
财务数据显示，2022年—2024年（以下简称“报告期”）公司实现营业收入分别为3.61亿元、3.77亿元、4.54亿元，实现净利润分别为8314.55万元、8485.54万元、1.16亿元；扣非归母净利润分别为7,554.31万元、7,870.12万元和1.13亿元
目前在业绩上，彩客科技保持连续两年增长，2024年公司营业收入增长20.56%，净利润同比增长36.28%，其中DATA和DMSS产品收入增幅较大，主要系颜料中间体终端市场的增长以及公司市场竞争力的增强。
北交所要求彩客科技说明公司报告期内业绩增长主要由哪些领域及其需求驱动，量化分析公司2023年业绩增长幅度较小以及2024年业绩大幅增长的原因及合理性，公司业绩变动趋势与同行业可比公司是否一致。
数据显示，报告期内，彩客科技境内销售金额分别为1.95亿元、2.24亿元和2.63亿元，占比分别为54.20%、59.51%和57.87%，境内销售持续增加。公司以终端客户销售为主，各年销售占比分别为96.56%、92.92%和89.10%，主要为有机颜料、食品色素、光稳定剂等生产厂商。
据申请资料，彩客科技DATA产品销售客户集中度较高，向温州金源销售DATA的金额占当期DATA销售总额的比例分别为97.66%、96.59%和89.42%。同时，公司存在向竞争对手销售的情形。
北交所要求彩客科技结合DIC集团DMSS产线的运行情况，说明2023年的采购量较2022年大幅下降，但2024年又大幅回升的原因及合理性；说明公司以终端客户销售为主、贸易商销售为辅的销售模式与同行业可比公司是否存在较大差异。
同时，说明温州金源的基本情况，包括工商信息、合作历史、销售内容、金额、占比及毛利率等，说明公司DATA产品销售是否对温州金源形成依赖；并说明公司向竞争对手销售的具体产品类型、金额、占比及毛利率等，结合竞争对手自身产能及需求情况说明公司对其销售的合理性，是否符合行业惯例。
另值得注意的是，报告期内彩客科技存在多项会计差错更正。同时，在公司治理、内部控制、财务规范性以及信息披露等方面存在部分瑕疵。
对此，北交所要求彩客科技逐项说明会计差错更正事项的具体事由、差错原因、对报告期内财务数据的影响，是否构成发行人报告期内会计基础薄弱及财务内控不规范情形；逐项说明上述财务内控不规范事项的整改落实情况及相关内控制度的运行情况，并说明下一步在完善公司治理结构、财务内控、确保财务独立性的举措。
来源：读创财经
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